전산세무 2급 113회 풀이 결과

(합격률 28.5% 회차)

 

시간 25분 남음 (65분 소요)

점수 : 77점 (아니 씹 동일회차 1급이 92점인데;;)

 

이론 파트

다 맞음

 

 

이외에 헷갈리거나 주의해야 하거나 몰랐던 것

1. 충당부채에 대한 설명

- 충당부채는 과거사건이나 거래의 결과에 의한 현재의무로서, 지출의 시기 또는 금액이 불확실하지만 그 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 또한 당해 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 의무를 말한다.

- 과거사건에 의해 충당부채를 인식하기 위해서는 그 사건이 기업의 미래행위와 독립적이어야 한다.

- 충당부채를 발생시킨 사건과 밀접하게 관련된 자산의 예상되는 처분차익은 충당부채 금액의 측정에 고려하지 아니한다.

 

전표입력 파트

다 맞음

 

부가가치세 파트

2개 틀림 (-8점)

 

1. 의제매입세액공제신고서 작성

개 좃밥 문제인데 법인 음식점 공제율 6/106 이거에만 꽂혀서..

농어민 매입은 '제조업자'에 한하여 인정해준다.

그리고 이 문제는 확정신고기간에 예정신고분에 기공제한 의제매입세액공제도 적고 있는데,

원래는 문제에서 제시된 예정신고 기공제분을 통해 당기매입액에 '확정신고기간 매입 + 예정신고기간 매입'도 적어야 정답이다. (이거 진짜 자주 까먹는다)

일단 답지에서는 '예정신고기간 분에 대한 의제매입액을 명시하고 있지 아니하므로 의제매입세액공제신고서 하단의 B.당기매입액 2,850,000원, C.공제대상금액 161,320원으로 입력한 경우도 정답으로 인정합니다'라고 정답으로 인정은 해주고 있지만, 반드시 기공제액을 통해 역산하여 당기매입액에 예정신고기간 매입액도 작성할 수 있도록 한다.

 

2. 건물등감가상각자산취득명세서 작성

아 이거는 긴가민가 했는데, 생각해보니 왜 틀렸나 싶다.

신용카드매출전표수령명세서와는 다르게, 고정자산은 불공제여도 부가가치세 신고서에 기입이 된다 (단, 당연하지만 세금계산서 수취분만)

(세금계산서 수취분 고정자산매입에도 입력하고, 당 금액을 공제받지못할매입세액에도 기입한다)

즉, 부가가치세 신고서에 기입이 된다는 건, 해당 거래분에 대해서는 부속서류인 건물등감가상각자산취득명세서에도 적어야 한다는 것이다.

즉, 불공제여도 이 서식에 입력 해야한다.

 

결산정리 파트

다 맞음

 

원천징수 파트

2개 틀림 (-15점)

 

1. 원천징수이행상황신고서 작성

이거는 ㅇㅈ한다. 틀릴 만했다.

원천징수명세및납부세액 탭에서, 소득지급의 총지급액에 비과세도 포함하여 총지급액을 적는다.

다만, 원천징수이행상황신고서에 기입되는 금액에는 '제출비과세'만 합산되어야 한다. '미제출비과세' 금액에 대해서는 가산하면 안 된다.

대표적인 미제출비과세 : 자가운전보조금, 일직료·숙직료, 현물 급식 등

->  사실상 시험에서 나오는 건 자가운전보조금만 미제출비과세라고 생각해도 된다.

그리고 중도퇴사의 경우 만약 퇴직하는 달의 말일까지 근무했으면, 반드시 1월 ~ 퇴직월까지의 총급여액을 입력해야 한다.

 

2. 연말정산추가자료입력 작성

애미씨발 아파트관리비가 신용카드 세액공제 제외인 것까지 내가 어케아냐 미친련아

장난하냐 진자 씨팔

신용카드 세액공제 제외항목

- 국외 사용 금액, 면세점 사용 금액, 현금서비스 사용액

- 회사의 비용으로 계상된 지출액

- 세액공제를 적용받은 정치자금기부금·고향사랑기부금·월세액 지출액

- 각종 공과금, 도로통행료, 전기료, 수도료, 가스료, 전화료, 인터넷이용료, 핸드폰요금, 아파트관리비

- 취득세 또는 등록면허세가 부과되는 재산의 구입 (주택, 자동차, 중고자동차 등)
(단, 중고자동차는 구입금액의 10%를 신용카드 세액공제액에 포함한다)

- 자동차 리스료, 유가증권 구입, 금융·보험용역 관련 수수료

 

후기

동일회차 전산세무 1급이 92점 나왔는데 2급이 77점 실화냐?

부가가치세는 둘 다 걍 실수했다 치지만 소득세는 원천징수이행상황신고서는 내가 많이 작성해본 적이 없고 (항상 자동 불러오기로 완성되는 걸 걍 저장하니까)

연말정산추가자료입력은 이건 씨발 진짜 문제 많이 풀어보고 다 쳐 외우는 수밖에 없음.

소득세는 진짜 JOAT이다..