TAT 1급 78회 가답안 채점 결과

점수 : 94점 이론 파트 (30점)1개 틀림 (-3점)  9. 상여로 소득처분 할 금액의 합계액을 구하는 문제- 소액주주인 사용인(병)에 대한 사회통념상 타당한 범위를 초과하는 경조사비 지출액-> 직원에 대한 경조사비 초과 지출액은 걍 손금 인정할 줄 알았는데 씨발 손금불산입 상여임 애미 후;;;-> 사실 이거 존나게 고민했음 한 3분 넘게 고민했는데 씨팔 결국 틀리네 ㅋㅋㅋ 재무회계 파트 (거래자료입력 + 부가가치세관리 + 결산) (25점)다 맞음 원천징수 파트 (10점)다 맞음 세무조정 파트 (35점)1개 틀림 (-3점)사실.. 여기서 이미 글렀다고 생각했다. 나머진 다 좃밥이었는데 여기서 아예 모르는 게 있었음..심지어 그 모르는 게 1번 문제 감가상각에서 나와서 기분이 상당히 JOT같았다. 그건..

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• · 2024. 12. 21.
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TAT 1급 73회 풀이 결과

애미 시발 시험 전날에 쳐 노는 나의 병신 같은 습관 안 고쳐지기 때문에 급하게 최근 5회차 중 가장 합격률 낮은 거 풀었다.시험 직전인데 최근 5회차 안 풀어본 거 실화냐? 시발 (합격률 20% 회차) 시간 74분 걸림 (16분 남음)점수 : 91점 이론 파트 (30점)2개 틀림 (-6점) 8. 사업소득 총수입금액 계산하는 문제- 사업소득에 포함되는 '고정자산 처분이익'은, 해당 법인이 '복식부기의무자' 였을 경우에만 포함됨!! 9. 회사가 결산서상 특정 회계처리를 한 경우 법인세법상 그 회계처리를 인정하지 않고 세무조정하여야 하는 항목에 대한 문제- 재고자산의 연지급수입이자(외국에서 외상수입에 따른 이자)를 취득가액과 구분하여 결산서에 지급이자로 비용계상한 금액-> 결산서상 처리에 따라 세법상 처리도..

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• · 2024. 12. 21.
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TAT 1급 출제예상 모의고사 7회 풀이 결과

시간 67분 걸림 (23분 남음)점수 : 95점 이론 파트 (30점)다 맞음 헷갈리거나 몰랐던 것- 간이과세자의 납부의무 면제 기준금액은 해당 과세기간의 공급대가 3,000만 원이 아니라 4,800만 원이다 (2021년 상향)- 퇴직소득을 일시금 형태로 수령 : 퇴직소득으로 과세- 퇴직소득을 연금 형태로 수령 : 연금소득으로 과세 (종합소득과 합산)- 연금소득을 일시금 형태로 수령 : 기타소득으로 과세 재무회계 파트 (거래자료입력 + 부가가치세관리 + 결산) (25점)다 맞음 원천징수 파트 (10점)다 맞음 세무조정 파트 (35점)2개 틀림 (-5점)-> 앞에서 틀린 거 때문에 뒤에도 틀림 4. 업무무관자산 조정명세서- 제발 병신 같이 문제 대충 읽고 풀지 마라.- 업무무관 부동산, 동산만 입력하고 업무..

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• · 2024. 12. 19.
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TAT 1급 출제예상 모의고사 6회 풀이 결과

시간 74분 걸림 (16분 남음)점수 : 95점 이론 파트 (30점)다 맞음 헷갈리거나 몰랐던 것- 집합투자기구로부터의 이익 -> 배당소득임. 그리고 무조건 분리과세도 아니고 무조건 종합과세도 아니므로 조건부 과세임 (분리과세, 비과세를 제외한 금융소득의 합계가 2천만 원 초과일 시 종합과세, 2천만 원 이하일 시 분리과세) 재무회계 파트 (거래자료입력 + 부가가치세관리 + 결산) (25점)다 맞음 원천징수 파트 (10점)1개 틀림 (-2점)- 원천징수 납부지연 가산세 등의 원미만 절사 계산 시 주의할 점-> 미납세액의 3% + 미납세액의 2.2/10,000 * 미납일수일 때,'미납세액의 3%'도 따로 소계하여 원미만 절사하고'미납세액의 2.2/10,000 * 미납일수'도 따로 소계하여 원미만 절사 후 ..

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• · 2024. 12. 19.
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TAT 1급 출제예상 모의고사 5회 풀이 결과

시간 78분 걸림 (12분 남음)점수 : 90점 이론 파트 (30점)다 맞음 (1개 찍어서 맞힘 -> 유형자산의 교환 회계처리) 헷갈리거나 몰랐던 것- 유형자산의 교환으로 인한 취득 시 회계처리https://canola.tistory.com/483 유형자산처분손익 인식 O 동종자산 간의 교환 시 :유형자산의 취득원가 = 제공한 자산의 장" data-og-host="canola.tistory.com" data-og-source-url="https://canola.tistory.com/483" data-og-url="https://canola.tistory.com/483" data-og-image="https://scrap.kakaocdn.net/dn/HxKvL/hyXOdGRhfj/8vZZh86mg3FV2A..

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• · 2024. 12. 19.
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TAT 1급 69회 풀이 결과

(합격률 30% 회차) 시간 71분 걸림 (11분 남음)점수 : 90점 쯤? (사실상 100점) 이론 파트 (30점)1개 틀림 (-3점) 2. 당기 매출원가 계산 문제- 또 병신처럼 매출할인 못 보고 그냥 지나가서 틀림;;나머진 좃밥 문제 재무회계 파트 (거래자료입력 + 부가가치세관리 + 결산) (25점)다 맞음 주의할 점답은 맞지만 작업형에서 주의할 점기말재고 평가손실이 있을 때(순실현가능가치  아래와 같이 순실현가능가치와 장부가액의 차액을 제품평가손실로 입력해야 한다. 이는 자동으로 아래와 같은 회계처리가 이루어진다.(차) 재고자산평가손실 xxx                        (대) 재고자산평가충당금 잊기 쉬우니 주의할 것. 원천징수 파트 (10점)다 맞음 세무조정 파트 (35점)대손충당금..

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• · 2024. 12. 18.
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TAT 1급 출제예상 모의고사 4회 풀이 결과

시간 87분 걸림 (3분 남음)점수 : 97점? (답이 병신일 확률 높음) 이론 파트 (30점)다 맞음 (1개 찍어서 맞힘 -> 결손금 소급공제 환급세액 계산) 헷갈리거나 몰랐던 것결손금 소급공제 환급세액 계산법 (아래에 작성해 놓음)https://canola.tistory.com/474 결손금 소급공제 환급세액 계산법중소기업의 경우 당기 사업연도에 세법상 결손금이 발생한 경우 그 결손금을 직접 사업연도로 소급공제하여, 직전 사업연도 소득에 대한 법인세액을 한도로 환급을 받을 수 있다. 결손금 소급canola.tistory.com 재무회계 파트 (거래자료입력 + 부가가치세관리 + 결산) (25점)1개 틀림 (-3점)-> 기말 현재 당좌자산의 금액이 틀림-> 보니까 멍청하게 매출거래의 차변을 외상매출금이 ..

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• · 2024. 12. 18.
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TAT 1급 출제예상 모의고사 3회 풀이 결과

시간 68분 걸림 (22분 남음)점수 : 92점 이론 파트 (30점)1개 틀림 (-3점) 10. 외국납부세액공제 계산하는 문제아래 글에 정리해놨음.https://canola.tistory.com/471 외국납부세액공제액 계산법 (세액공제 방법, 손금산입 방법)https://www.samili.com/mimage/etc/organ/2011/n2-42-2011-7.pdf(참고) 외국납부세액공제란, 내국법인이 국외에서 얻는 소득에 대해 이미 외국의 법인세를 납부했고,그 소득에 대해 국내 소득에 합산되어 다시canola.tistory.com 재무회계 파트 (거래자료입력 + 부가가치세관리 + 결산) (25점)다 맞음 원천징수 파트 (10점)다 맞음 세무조정 파트 (35점)2개 틀림 (-5점)-> 한 문제에서 틀림..

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• · 2024. 12. 18.
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TAT 1급 출제예상 모의고사 2회 풀이 결과

시간 67분 걸림 (23분 남음)점수 : 100점 이론 파트 (30점)다 맞음 (하나는 찍어서 맞힘)-> 주된 사업에 따른 부수재화의 공급 시 과세·면세 여부 헷갈리거나 몰랐던 것- 내부통제제도의 구성요소와 그 내용https://canola.tistory.com/467 내부통제제도의 구성요소와 그 내용• 통제환경: 내부통제제도의 기반을 이루는 구성요소로 도덕성과 윤리적 가치에 대한 태도를 기반으로 이사회 및 감사 및 감사위원회를 포함한 내부통제제도 관련 조직의 책임을 명확히 하고canola.tistory.com - 면세사업자인 은행이 면세사업과 관련하여 사용하던 컴퓨터를 매각하는 경우 부수재화의 매각으로 보아 부가가치세가 면세된다 (면세우선주의)-> 주된 사업에 따른 부수재화·용역의 공급 시 과세·면세 ..

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• · 2024. 12. 17.
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TAT 1급 출제예상 모의고사 1회 풀이 결과

시간 80분 걸림 (10분 남음)점수 : 100점 이론 파트 (30점)다 맞음 (하나는 찍어서 맞힘) 헷갈리거나 몰랐던 것- 근로자가 정상근무시간 외에 사내교육(자사의 직원들에게 특정과목에 대한 강의)을 하고 당해 회사로부터 지급받는 강사료는 근로소득에 해당한다. (기타소득이 아니다!)- 업무용승용차 처분손실 및 감가상각비는 연 800만 원까지만 손금이 인정된다. (아래 참조)https://cyber3.kicpa.or.kr/Contents/20201_302010112/3/01/pg08.html 재무회계 파트 (거래자료입력 + 부가가치세관리 + 결산) (25점)다 맞음 원천징수 파트 (10점)다 맞음 세무조정 파트 (35점)다 맞음 퇴직금, 퇴직급여충당금, 퇴직연금충당금 관련 세무조정이 그나마 제일 복잡한..

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• · 2024. 12. 17.
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TAT 1급 68회 풀이 결과

(합격률 29% 회차) 시간 78분 걸림 (12분 남음)점수 : 91점 이론 파트 (30점)1개 틀림 (-3점) 10. 법인세 산출세액 계산 문제- 대충 풀다가 사업연도 안 보고 당연히 1년일 거라 생각하고 풀어서 틀림. 주의! 산출세액 관련 문제는 반드시 사업연도 개월 수 확인하고 풀 것!! 헷갈리거나 몰랐던 것- 경영인과 독립적으로 내부회계관리제도에 대한 평가기능을 수행하는 역할은 '감사위원회'가 담당한다. 재무회계 파트 (거래자료입력 + 부가가치세관리 + 결산) (25점)1개 틀림 (-3점) 1. 거래자료입력 - 퇴직연금운용자산 관련퇴직연금운용자산의 일부를 사업비로 충당하는 경우의 회계처리(아래 링크 참조)https://cyber.kicpa.or.kr/Contents/20191_302010067/2..

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• · 2024. 12. 16.
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TAT 1급 66회 풀이 결과

(합격률 46% 회차) 시간 83분 걸림 (7분 남음)점수 : 97점 이론 파트 (30점)1개 틀림 (-3점) 2. 당기 매출원가 계산 문제- 침착하게 푸니까 쉬운데 급하게 풀다가 여기서 시간 10분 뺏기고 아예 틀림;; (문제 하나에 시간 다 날림) 헷갈리거나 몰랐던 것- 내부통제제도의 운영은 조직 내 구성원에 의한 것이지 외부 회계감사인에 의해 운영되는 것이 아니다. 재무회계 파트 (거래자료입력 + 부가가치세관리 + 결산) (25점)다 맞음 헷갈리거나 몰랐던 것- 배당 결의 시 자기주식에 대한 배당은 제외한다. (자기주식은 곧 자기 회사가 갖고 있는 것이므로 배당이 불성립)- 중간배당 처리 시 아래와 같이 회계처리한다. (현금배당 시)(차) 중간배당금 xxx                   (대) 미..

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• · 2024. 12. 16.
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TAT 1급 65회 풀이 결과

(합격률 30% 회차) 시간 93분 걸림 (3분 초과)점수 : 86점 -> 95점 (대손충당금 문제가 이상함. 아래 참조) 이론 파트 (30점)1개 틀림 (-3점) 2. 상품재고액과 매출총이익 계산하는 문제- 존나 대충 풀다가 병신같이 매출할인 있는 거 못 봄 (시발 시야 레전드;;) 헷갈리거나 몰랐던 것내부통제제도의 구성요소와 원칙 (1번 문제로 나왔는데 걍 문제에 답이 다 써있었긴 함)https://www.kifrs.com/s/3002/09e277 내부통제제도의 구성요소와 원칙1.13 보고기업의 경제적자원 및 청구권의 성격 및 금액에 대한 정보는 이용자들이 보고기업의 재무적 강점과 약점을 식별하는 데 도움을 줄 수 있다. 이 정보는 이용자들이 보고기업의 유동성과www.kifrs.com  재무회계 파트..

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• · 2024. 12. 16.
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TAT 1급 63회 풀이 결과

(합격률 31% 회차) 시간 89분 걸림 (1분 남음)점수 : 87점 -> 94점 (원천징수 부분이 이상함) 이론 파트 (30점)1개 틀림 (-3점) 1. 개인사업자의 당기순이익으로부터 사업소득금액을 계산하는 문제- 사업소득에 포함되는 것, 필요경비에 산입되는 것을 구분할 수 있어야 한다.- 개인사업자의 사업소득에서 '대표자 급여'는 필요경비에 해당하지 않는다. 재무회계 파트 (거래자료입력 + 부가가치세관리 + 결산) (25점)1개 틀림 (-3점)뭔가 작업은 존나게 틀리긴 했는데 단답형이라 어떻게든 맞히긴 함. 1. 기계장치 장부금액 얼마인가?병신 같이 장부금액이랬는데 감가상각누계액 안 빼서 틀림.항상 주의!!! 장부금액 물어보면 반드시 감가상각누계액·국고보조금(정부보조금) 등 자산 차감적 금액을 빼고 ..

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• · 2024. 12. 15.
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TAT 1급 61회 풀이 결과

(합격률 35% 회차) 시간 87분 걸림 (3분 남음)점수 : 95점 이론 파트 (30점)다 맞음 재무회계 파트 (거래자료입력 + 부가가치세관리 + 결산) (25점)다 맞음(근데 '세액' 물어보는 건데 '과세표준' 입력을 두 개나 했는데 사실은 틀린 건데 앞으로 주의하자...) 원천징수 파트 (10점)다 맞음  그 외에 헷갈릴 만한 것- 기본공제대상자가 보험계약자(납부자)인 보험료도 보험료 세액공제가 가능함. 세무조정 파트 (35점)2개 틀림 (-5점)-> 문제 개수론 두 갠데 한 문제에 세 개의 수행평가가 있어서 한 문제에서 틀렸다고 보면 됨. 1. 임대보증금 간주익금 조정약간 신유형? 이라 틀림임대보증금 건설비 상당액 적수 계산 시 당연히 토지는 빼는 건 알고 있었는데건물 당기말 감가상각누계액이 있길..

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• · 2024. 12. 15.
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TAT 1급 59회 풀이 결과

(합격률 33% 회차) 시간 다 씀 (처음 풀어보는 거라 당황)점수 : 74점 이론 파트 (30점)3개 틀림 (-9점) 1. 회계정보의 질적특성에 대한 문제금융리스를 설명하면서 금융리스는 자산과 부채의 정의를 충족하므로 자산과 부채로 인식하여야 한다는 문제-> 표현의 충실성에 해당하는 설명이다. 2. 퇴직소득의 범위 및 타 소득과의 구분에 대한 문제퇴직급여 지급규정상의 퇴직급여 한도액을 초과하여 지급하는 금액은 근로소득에 해당한다.-> 문제가 좀 이상함. 세법에는 임원 퇴직금 한도초과액만 근로소득이라고 나와 있고 일반 직원의 퇴직금 한도초과액은 따로 명시되어 있지 않음. 퇴직소득의 범위- 공적연금(국민연금, 공무원연금, 군인연금 등) 관련법에 따라 받는 일시금- 사용자 부담금을 기초로 하여 현실적인 퇴직..

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• · 2024. 11. 28.
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