전산세무 1급 108회 풀이 결과

(합격률 23% 회차)

점수 : 68점... 실화냐...

 

이론 파트

3개 틀림  (-6점)

1개는 헷갈렸고 2개는 지엽적이라 몰랐음 (이건 거의 고정적으로 3개 틀리는 듯. 잘해도 2개 틀리는 게 한계일 듯?)

 

전표입력 파트

다 맞음

 

부가가치세 파트

1개 틀림 (-6점)

또 신고서 작성에서 틀림.

부동산임대에 대한 간주임대료만 기타 공급가액으로 입력하고 정작 월세, 관리비에 대한 과세표준은 입력하지 않았음. (문제에서 관련 전자세금계산서는 기한 내에 모두 공급했다고 했었음)

이래서 문제를 잘 읽어야 됨.

 

결산 파트

2개 틀림 (-4점)

부가세예수금, 부가세대급금 정리 분개에서 가산세 계정과목을 제시하지 않더라도 '세금과공과(판관비)'로 처리했어야 함. 미환급세액은 제시된 계정과목이 없으면 '미수금'으로 처리하고.

그리고 감가상각비 관련해서, 당기 중간에 매입했으면 제발 좀 월할계산 하자. 왜 맨날 까먹냐.

 

원천징수 파트

2개 틀림 (-10점)

아니 씨발 개 쉬운 회차인데 뭐하냐?

기타소득자등록 시에 소득구분 '광업권'이라고 문제에 제시돼있는데 왜 나혼자 '어 산업재산권 검색했는데 없네..' 이지랄 하다가 지혼자 소득구분 병신처럼 등록해서 틀림.

그리고 배점 존나 큰 연말정산추가자료입력, 간병비는 의료비 세액공제 안 되더라. 간병비랑 외국납부의료비는 세액공제 안 되는데 까먹기 쉬움. 사실 이건 여태 문제로 나온 적 없어서 신경쓰지 않았었음.

 

세무조정 파트

1개 틀림 (-6점)

소득금액조정합계표및명세서 문제 틀림

-> 법인세비용 중 본사 사옥에 대한 재산세는 업무에 관련된 비용이므로 손금 인정됨. 그러므로 해당 가액은 손금불산입액에서 제외해야 함.