전산세무 1급 114회 풀이 결과

(합격률 21.6% 회차)

 

시간 12분 남음 (78분 소요)

점수 : 84점

 

이론 파트

다 맞음 (애매한 건 찍어서 다 맞음)

 

헷갈리거나 잘 몰랐던 문제

 

3. 회계변경의 회계처리방법에 대한 문제

1) 소급법 : 새로운 회계방법으로 인한 누적효과를 계산해서 이월이익잉여금을 수정하고 전기의 재무제표를 수정한다.

- 장점 : 변경의 영향이 재무제표에 충분하게 반영되기 때문에 재무제표의 비교가능성이 유지된다

- 단점 : 과거의 재무제표를 수정하기 때문에 재무제표의 신뢰성이 떨어진다.

2) 당기일괄처리법 : 새로운 회계방법으로 인한 누적효과를 회계변경수정손익으로 당기 손익계산서에 계상한다.

- 장점 : 과거의 재무제표를 수정하지 않아 재무제표의 신뢰성이 제고된다.

- 단점 : 이익조작의 가능성이 존재하고 재무제표의 비교가능성이 저하된다.

3) 전진법 : 새로운 회계방법을 당기와 미래기간에 반영한다.

- 장점 : 이익조작의 가능성을 방지하고 재무제표의 신뢰성이 제고된다.

- 단점 : 변경효과를 파악하기 어렵고 재무제표의 비교가능성이 저하된다.

 

13. 부가가치세법상 과세 대상에 대한 문제

- 온라인 게임 서비스용역을 제공하는 사업자가 게임이용자에게 게임머니를 판매하는 경우

-> 게임머니 판매는 재화의 공급으로 부가가치세 과세 대상

- 사업자가 점포를 임차하여 과세사업을 영위하던 중 점포의 임차권리를 판매하는 경우

-> 권리금으로 재산적 가치가 있는 무체물은 부가가치세 과세 대상

- 사업자가 흙과 돌을 판매하는 경우

-> 돌과 흙은 농축수임산물이 아니므로 면세도 아니고 과세 대상

 

대표적인 부가가치세 비과세 대상

- 손해배상금, 수표, 어음, 지체상금, 체선료, 특별회비, 협회비, 찬조비, 대여 물품에 대한 변상금 등

 

전표입력 파트

다 맞음

 

부가가치세 파트

1개 틀림 (-4점)

 

3. 대손세액공제신고서 작성

제대로 풀었다가 괜히 혼자 헷갈려서 틀림

부도 6개월 경과한 중소기업의 외상매출금만 '부도'에 의해 대손사유가 되고 받을어음이나 미수금은 6개월 가지고는 대손처리 안 되는 줄 알았음.

근데 그게 아니고 수표, 어음상 채권 등은 중소기업이 아니어도 부도 6개월 이상 경과하면 대손처리가 되고 (중소기업 여부 관계 X)

'외상매출금'은 중소기업에 한해서 부도 6개월 이상 경과 시 대손처리가 가능함. (비중소기업의 외상매출금은 추후 소멸시효나 법적 회생 절차 등의 사유가 필요함)

 

결산정리 파트

1개 틀림 (-2점)

 

4. 법인세 결산 회계처리

주의! 비고란도 잘 봐야 함. (중간예납액은 웬만하면 괜찮은데 원천징수분은 해당 소득 귀속시기에 따라 아직 신고·납부하지 않았을 가능성이 있음)

특히 12월 귀속 근로소득 원천징수분의 경우, 근로소득은 익월 10일까지가 원천징수 신고·납부 기한이기 때문에 선납세금으로 처리하면 안 된다.

 

원천징수 파트

1개 틀림 (-4점)

 

1. 사원등록, 급여자료입력 및 원천징수이행상황신고서 작성

이건 솔직히 틀릴 수밖에 없었다.

자녀가 장애인인 경우 20세가 초과해도 자녀세액공제가 가능하다.
(어쩐지 장애인으로 체크하자마자 20세가 초과되었는데도 '자녀세액공제'란이 자동으로 O로 바뀌더라... 일부러 다시 X로 바꿨는데..)

 

 

세무조정 파트

1개 틀림 (-6점)

 

2. 퇴직연금부담금등조정명세서 작성

괜히 손금산입에 전기 퇴직급여충당금 (Δ유보감소) 입력했다가 틀림.
-> 전기 퇴직급여충당금 (Δ유보감소)를 해야 할 때는, 결산서으로는 퇴직급여충당금과 상계했는데 세법상으로는 퇴직급여충당금 금액만큼 퇴직연금충당금 등으로 대체되었을 때 하는 것이다.

결산서, 세법상 모두 차변이 그냥 '퇴직급여'인 경우 전기 퇴직급여충당금 (Δ유보감소) 세무조정을 할 필요가 없다.

 

-> 아직 겪어본 '상황'에 대해 외워서나 처리할 줄 알지 제대로 된 세무조정의 기본 개념이 정립되지 않은 걸로 보임

 

3. 고정자산등록 및 미상각자산감가상각조정명세서 작성

이건 맞았는데 그냥 긴가민가했던 부분 적어봄.

- '자본적 지출인 수선비'를 자산으로 잘 처리했다면 [고정자산등록] 창에서 '4.당기중 취득 및 당기증가(+)'란에 해당 금액만큼 입력하면 된다.

 

후기

확실하게 모르는 부분이 많다는 것을 느낀다.

병신짓 하지 말고 최소 94점 이상 나왔어야 할 시험이었다. 개좃밥 회차였다는 말이다.

 

이래가지고는 합격률 4% 회차 뜨면 70점 간당간당할 수 있다는 말이다!

근데 사실 지금 많이 틀리고 배우는 게 낫다.

시험 때 틀리면 씨발 답도 없다. 오답노트 달달 외우자.