TAT 1급 출제예상 모의고사 6회 풀이 결과

시간 74분 걸림 (16분 남음)

점수 : 95점

 

이론 파트 (30점)

다 맞음

 

헷갈리거나 몰랐던 것

- 집합투자기구로부터의 이익

-> 배당소득임. 그리고 무조건 분리과세도 아니고 무조건 종합과세도 아니므로 조건부 과세임 (분리과세, 비과세를 제외한 금융소득의 합계가 2천만 원 초과일 시 종합과세, 2천만 원 이하일 시 분리과세)

 

재무회계 파트 (거래자료입력 + 부가가치세관리 + 결산) (25점)

다 맞음

 

원천징수 파트 (10점)

1개 틀림 (-2점)

- 원천징수 납부지연 가산세 등의 원미만 절사 계산 시 주의할 점

-> 미납세액의 3% + 미납세액의 2.2/10,000 * 미납일수일 때,

'미납세액의 3%'도 따로 소계하여 원미만 절사하고

'미납세액의 2.2/10,000 * 미납일수'도 따로 소계하여 원미만 절사 후 더해야 함.

각각 원미만 절사 안 한 상태에서 더하면 1원이 추가되어서 틀리게 됨.

 

아래 링크에서도 계산 시 각각을 소계하고 원단위 절사 후 더하고 있음.

https://m.blog.naver.com/patner_dain/222688108241

 

세무조정 파트 (35점)

1개 틀림 (-3점)

-> 무형자산 상각 조정명세서 작성 시, 기초가액에 직접상각법에 의해 '취득원가 - 전기말상각누계액'을 적는 건 맞으나,

내가 착각한 점은 전기말상각누계액도 0이 되고 상각한 연수만큼 내용연수도 감소시켜야 한다고 이상한 착각을 했다.

전기말상각누계액은 상각한 만큼 입력하고, 내용연수도 기존 내용연수대로 적어야 한다.

왜 이런 병신 같은 생각을 했을까?

 

후기

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