전산세무 1급 105회 풀이 결과

(합격률 12% 회차)

 

시간 전부 다 씀 (90분 소요)

점수 : 65점 (꽤 어려웠는데 병신짓을 많이 함)

 

이론 파트

4개 틀림 (-8점)

1. 재무회계 개념체계에 대한 문제 틀림. 주요 질적 특성은 목적적합성, 신뢰성. 목-예피적, 신-표검중)

2. 결합원가계산에서 균등매출총이익율법 뭔지 몰라서 틀림. 순실현가치법은 아는 건데 글을 제대로 이해를 못 했었음. 추가가공원가를 포함하는 게 아니고 추가가공원가를 차감해서 배분 대상을 정하는 것인데 잘못 읽음.

3. 소득세법상 공동사업장에 대해 아예 몰라서 틀림. 사업소득이 있는 거주자의 공동사업장에 대한 소득금액 계산 및 기업업무추진비 한도액 계산 등은 해당 공동사업장을 1거주자로 봄. (공동사업자 구성원 수와 관계 없음)

4. 근로소득만 있는 거주자에 대한 세액공제 관련한 문제 틀림. 표준세액공제, 특별세액공제, 월세액 세액공제와 이 특성들을 알고 있으면 맞힐 수 있는 문제였음. 예를 들어 자녀세액공제는 특별세액공제에 포함되지 않으므로 표준세액공제와 중복 공제가 가능함.

 

이외에 헷갈리는 거 1~2개는 간신히 맞힘. (아슬아슬했다는 것)

 

전표입력 파트

1개 틀림 (-3점)

1. 수출 관련해서 금액 계산할 때 틀림. 일부는 미리 환가하여 계약금으로 받고 잔액을 선적일 또는 그 이후에 받기로 한 경우, 선수금에 대해서는 환가일 환율로 설정하고, 잔액에 대해서만 선적일 환율을 곱하여 계산했어야 했는데 선수금은 선수금대로 환가계산하고 매출액 전액을 선적일 환율로 곱하는 우를 범했음.

즉, 매출액 계산 시 선수금 * 환가일 환율 + 잔액 * 선적일 환율로 했어야 했는데

매출액을 아예 매출액 전액 * 선적일 환율로 계산해서 틀림. 

 

부가가치세 파트

1개 틀림 (-6점)

1. 솔직히 이거 맞은 건데, 개 병신짓 해서 틀림. 다른 부분 다 잘 해놓고 가산세 계산 시 멍청하게 납부세액의 차이값을 '납부세액'란을 안 보고 '매입세액 차감계'란을 봐서 병신 같이 틀림. 6점 걍 날림 씨발.

 

결산정리 파트

다 맞음

 

원천징수 파트

1개 틀림 (-6점)
1. 솔직히 이거 개씹억까 문제였음. (변별력 문제)

나머지는 개 좃밥인데 중소기업취업감면 감면기간을 수동으로 입력해야 됨.

근데 이 기간을 씨발 제시를 안 해줌. 모르면 못 푸는 문제임. 

참고로 중소기업취업감면 감면기간은 감면시작일(주로 취업일) ~ 감면시작일로부터 3년 또는 5년이 속하는 달까지임.

비청년이면 3년이고 청년이면 5년까지임. 청년은 세법적으로 만 34세 미만을 말함.

(ex. 청년일 시 중소기업취업감면 감면기간 : 2024.01.05 ~ 2029.01.31)

 

번외로 틀릴 뻔한 문제 : 이자배당소득자료입력 메뉴에서 배당소득 입력해야 하는데 원천세율을 제시를 안 해줌.

다행히 배당소득도 이자소득과 같이 14%가 아닐까? 하고 찍었는데 맞음.

일반 이자소득·배당소득은 원천세율 14%임.

 

세무조정 파트

2개 틀림 (-12점)

1. 업무무관부동산등에관련한차입금이자조정명세서 작성 문제였다.

꼼꼼히 보고 풀지 않으면 틀릴 수 있는 문제였다. 그렇다고 완전 어렵진 않은 문제임.

일단 전기에 업무무관 토지의 취득세를 비용으로 처리했다고 했는데 이걸 업무무관부동산 금액에 가산하지 않았다.

그리고 금융어음할인료가 뭔지 잘 몰라서 차입금 적수 계산에 포함하지 않았다가 틀렸다. 금융어음할인료는 어음 매각거래 할인금(차액)을 말한다. 이는 회계적으로 이자비용으로 인식하며, 업무무관자산 지급이자 계산에 포함되어야 한다.

 

2. 업무용승용차관련비용명세서 작성 문제였다.

이것도 제대로만 했으면 아주 쉬운 문제였다.

일단 렌트든 리스든 자가든 업무용승용차 관련 비용 중 '업무외'사용금액이면 무조건 '상여'로 처분했어야 했는데 렌트라고 해서 기타사외유출 처리했다가 틀렸다. (보통 조정 등록 시 관련 내용으로 검색해도 안 뜨면 눈치상 '상여'라고 눈치챘어야 했는데 그걸 꾸역꾸역 '직접입력'해서 틀린다;; 병신;;)

그리고 렌트한 차량에 대한 관련 비용 계산 시 '월 렌트료'로 제시되는 경우가 있는데 이거 대충 봤다가 걍 이대로 써서 틀렸다. 9월부터 빌렸으면 '4 * 월 렌트료'를 입력했어야 했다. 또한 '연 렌트료'가 제시됐더라도 월할 계산 했어야 했고.

 

후기

솔직히 이론 파트에서 1개는 안 틀려도 됐던 문제고, 뭐 이론 파트는 그렇다 치자.

전표입력 파트도 뭐 대충 풀어서 그렇다 쳐.

부가가치세 6점짜리 저건 씨발 안 틀려도 되는 건데 금액란을 헷갈려서 틀렸다.

저거만 맞았어도 71점으로 간신히 합격이다.

 

이론 파트 한 2~3개는 거의 책을 달달 외우지 않는 이상 고정적으로 나가는 문제였고, 전표입력 파트는 안 틀려도 됐다.

부가가치세 파트도 다 맞았어야 했다. 원천징수는 솔직히 지엽적으로 나와서 틀릴 수 있는 문제였다. 세무조정도 업무무관자산 문제 빼면 다 맞을 수 있는 문제였다.

 

즉, 정신만 차렸으면 -18점으로 합격할 수 있는 회차였다. (이론 -6, 원천징수 -6, 세무조정 -6)

좃잡고 반성하고 틀렸던 부분 확실히 배우자.