전산세무 1급 112회(2회독) 풀이 결과

(합격률 4% 회차)

 

시간 6분 남음 (84분 소요)

점수 : 84점

(아니 12일 만에 푸는 거긴 해도 2회차면 답은 외워야지..)

 

이론 파트

1개 틀림 (-2점)

 

1. 기말자본금 계산 문제

1회독 땐 안 틀렸던 거 멍청하게 틀림

증자 시 자본금을 발행금액에 곱해버림 <- 병신

 

나머지는 뭐 헷갈리는 것도 많았다만 지엽적인 규정 부분은 이미 풀어봤던 거라 답을 외운 상태

 

전표입력 파트

다 맞음

 

부가가치세 파트

다 맞음

 

결산정리 파트

1개 틀림 (-2점)

 

1. 손상차손이 포함된 무형자산 상각에 관한 문제

당기 결산일 현재 개발비에 대한 연구가 실패할 것이 확실하다고 판단되는 경우, 기존에 하던 상각은 그대로 진행하되 상각 후 잔액과 회수가능액(0원)과의 차액을 '무형자산손상차손'으로 인식해야 한다.
-> 1회차 때 저 부분 채점 제대로 못해서 왜 틀렸는지도 몰랐다. 틀리긴 했는데 무형자산손상차손 부분은 못 봄. 그래서 몰라서 틀림. 오답노트 제대로 쓸 것.

 

원천징수 파트

다 맞음

 

기본공제 판단 시 각 소득에 계산 시 주의할 점
연금소득공제라고 치면 연금소득 공제액이 350만 원 + 350만 원 초과액의 40%라는 거지,

'총연금액의 40%'가 공제액이 아니다! (근데 누진세라 당연..)

 

기타소득자자료입력, 사업소득자료입력 시 주의할 점

지급연월과 귀속연월이 다른 경우가 있으므로 입력 시 각 란을 잘 보고 꼼꼼하게 입력할 것 (까딱하면 틀림)

 

세무조정 파트

2개 틀림 (-12점)

 

1. 고정자산등록 및 미상각자산감가상각조정명세서 작성

전기오류수정손실을 당기에 회계처리하고 이를 감가상각누계액으로 인식했으면, 당 금액을 당기 회사계상액에 가산해야 함.

 

2. 가지급금인정이자조정명세서 작성

익금·손금의 귀속시기에 관한 부분에서 틀림.

자산 판매 손익, 용역 제공 손익, 이자비용, 임대료, 임차료 등은 법인세법상으로도 대체로 회계상 익금·손금시기와 달라도 인정하는 경우가 많은데,

이자수익(수입이자)에 관해서만 기간경과분을 미수이자로 계상한 경우 이를 인정하지 않음.

가지급금 인정이자에 대해 회사가 이를 미수수익으로 계상했으면 가지급금 인정이자 계산 시 당 금액을 회사계상액에 넣으면 안 됨.

 

후기

거의 2주만에 2회독으로 푸는 건데 아직도 모르는 부분이 많다는 것을 느꼈다.

아마 좀 응용해서 나오거나 바꿔서 나오거나 했으면 70점 못 넘었을 가능성이 농후하다.

TAT 1급과 병행하면서 특히 세무조정 부분은 더 확실하게 공부하도록 한다.