전산세무 1급 102회 풀이 결과

(합격률 4% 회차)

 

시간 전부 다 씀 (90분 소요)

점수 : 57점

 

이론 파트

2개 틀림 (-4점)

1. 회계 변경의 정당한 사유 관련해서 틀림

과거에는 발생한 경우가 없는 새로운 사건이나 거래에 대한 회계정책을 선택하거나 회계추정을 하는 경우는 회계 변경의 정당한 사유가 아님

 

2. 자본금과 자본총계의 변동이 없는 거래에 대한 문제 틀림

잘 생각해보면 쉬운 건데 이것도 평소에 안 보던 문제면 헷갈릴 만함.

 

이번에도 12~15번 부가가치세·소득세 관련 지엽적인 문제가 나왔으나

여기서 특히 두 개 정도 헷갈렸으나 어떻게 잘 찍어서 맞힘.

계산 문제가 있어서 꽤 시간 잡아먹음. 다 맞히긴 하는데 계산하다보니 시간이 소요됨. (23분 소요)

재무회계, 원가회계 관련 계산문제는 개 좃밥인데 시간을 잡아먹는 게 문제임.

 

전표입력 파트

다 맞음

 

부가가치세 파트

2개 틀림 (-8점)

1. 대손세액공제신고서 작성

뭘 대손세액에 넣고 빼는지는 확실하게 잘 알고 입력 잘 했음.

근데 부도발생일로부터 6개월 경과가 5월 1일부터라 치면 이게 11월 1일인지 11월 2일인지 씨팔 어케 아냐

6개월 '경과'이기 때문에 부도일이 1월 1일이라 치면 대손 인식은 7월 1일이 아닌 7월 2일이 되는 거임. 씨발.

이건 솔직히 부분점수 3점 아니냐?

 

2. 의제매입세액공제신고서 작성

이것도 씨팔 매입매출전표입력 다 잘 작성하고 다 입력 잘 했음.

근데 씨발 당기매입액 쪽에 확정분 + 예정분을 입력했어야 했는데, 걍 확정분만 입력해놓음.

아... 그래서 문제에서 의제매입세액 기공제액 해놓고 뒤에 (매입가액 6,240,000) 이지랄 해놨었구나..

역시 문제에 포함된 지문은 한글자 한글자 다 이유가 있으니까 적어놨구나... 라는 생각을 함.

이건 부분점수 3점은 좀 그렇고 2점이라도 줘야 됨 ㅇㅈ? 

 

하튼 둘 다 개좃밥인데 씨발 8점이나 나가리 됨 (FM식 채점 시)

 

결산정리 파트

1개 틀림 (-2점)

개병신마냥 이자 계산하는데 계산 잘못해서 틀림 씨발... 내 2점..

 

원천징수 파트

1개 틀림 (-5점)

1. 급여자료입력 문제에서 틀림

신유형이라 몰랐음. 이건 앞으로는 무조건 맞을 수 있음.

2월 급여자료인데, 일반적으로 전기분 연말정산에 대한 결과(환급 또는 납부)가 2월 급여자료에 반영됨. (경우에 따라 3월 급여자료에 반영되는 경우도 있음)

급여자료입력 메뉴에서 [SF6 연말정산] 보조창을 이용하여 연말정산 공제분을 원천징수에서 -값으로 넣어서 원천징수할 값보다 연말정산 공제분이 더 높으면 해당 금액을 환급해주는 것임.

 

세무조정 파트

4개 틀림 (-24점)

씨팔 다 조금조금씩 틀려서 개 열받네 진짜 와 ㅋㅋㅋㅋㅋㅋㅋㅋㅋㅋㅋㅋ

1. 기업업무추진비조정명세서 작성

경조금은 20만 원까지 적격증빙서류가 없어도 전액 기업업무추진비로 인정인데 틀렸음.

 

2. 업무용승용차 및 업무용승용차관련비용명세서 작성

운용리스의 경우 보험료·자동차세·수선유지비를 제외한 리스료 전액을 당기 감가상각비 상당액으로 함.

근데 나는 렌트차랑 같은 줄 알고 리스료 * 70%를 감가상각비 상당액으로 해버림.

렌트차의 경우는 보험료·자동차세·수선유지비를 포함한 렌트료 * 70%를 감가상각비 상당액으로 함.

 

3. 자본금과적립금조정명세서(을) 작성

시간에 쫓기다 보니 개 멍청하게 입력함.

자본금과적립금조정명세서(을)의 [1.세무조정유보소득계산] 란에는 유보·Δ유보 항목만 입력해야 하는데

멍청하게 기타사외유출 등의 항목도 입력해버려서 틀림.

 

4. 세액공제조정명세서(3), 최저한세조정계산서, 법인세과세표준및세액조정계산서 작성

이 문제가 씨발 제일 좆같은데, 최저한세 적용이 어떤 게 되는 지도 다 잘 알고 최저한세 금액, 최저한세에서 뭘 배제해야 하는지도 다 잘 알고 입력 다 잘 했음.

근데 이 씨팔 [3.당기공제 및 이월액계산] 탭에서, 전기 이월분 세액공제를 당기에 공제하는 것에 대한 입력을 '당기공제대상세액'의 '당기분'에 입력해버려서 씨팔 틀렸음. '1차 연도'에 입력했어야 함. (전기분에서 몇 년 후에 공제하는 건지를 입력하는 부분임)

다른 부분은 씨팔 다 완벽하게 입력했는데 저 부분만 틀려서 더 좃같음.

이렇게 입력하면 좃되는 거고

이렇게 입력했어야 했음.

 

후기

솔직히 정신만 차렸으면 80점 이상으로 합격인데 씨발 시간에 쫓기다 보니

그리고 몇 개 안 틀린 거 같은데 부분점수 없으니까 점수 개 씨팔이네 진짜;;

나대지 말고 존나 섬세히 풀어야 됨. 근데 섬세히 풀 시간을 안 줌 ㅋㅋㅋㅋㅋㅋ

시간 90분 존나 짧다고..

다 알면 풀 수 있는 건데 이건 내가 모자란 탓이다. 더 완벽하게 외우고 완벽하게 숙달하자.