전산세무 1급 111회(2회독) 풀이 결과

(합격률 9% 회차)

 

시간 10분 남음 (80분 소요)

점수 : 87점

 

이론 파트

2개 틀림 (-4점)

 

1. 평균법에 의한 기말재공품원가 구하는 문제

문제에서 정상공손은 완성품 수량의 10%라고 했는데, 그 개수만큼 당기완성품에서 빼야되는 줄 알았음.

당기완성품 개수 별개, 당기완성품 수량의 10%만큼 정상공손 개수 별개였음.

그 이후는 배분대상 원가가 나와 있으니 원가요소별로 배분대상 원가를 완성품환산량으로 나눠서

환산량 단위당 원가를 계산한 후 완성품원가와 기말재공품원가 계산에 사용하면 됨.

 

2. 부가가치세법상 환급에 대한 문제

당 과세기간에 아래의 조기환급 대상이 하나라도 존재하면 당기 환급세액 전액을 환급받을 수 있음. (문제에서 조기환급신고가 가능하면 하라고 했으므로)

조기환급 대상은 아래와 같음.

- 영세율 규정이 적용되는 때

- 감가상각자산(사업설비)를 신설·취득·확장·증축하는 때

그리고 조기환급 신청 시 각 신고기한이 지난 후 15일 이내에 환급세액 전액을 환급받음.

 

전표입력 파트

다 맞음

 

부가가치세 파트

1개 틀림 (-3점)

 

1. 신용카드매출전표등수령명세서 작성 문제

직원 휴게공간에 틀어놓을 음악 CD 구입 내역을 입력하지 않음.

-> 왜 불공제라 생각했을까? CD는 면세도 아니고, 다 같이 쓰는 공간 전용으로 구입한다고 해서 불공제 사유도 아닌데.

 

결산정리 파트

다 맞음

 

원천징수 파트

다 맞음

 

세무조정 파트

1개 틀림 (-6점)

 

1. 수입금액조정명세서 및 조정후수입금액명세서 작성

멍청하게 거래(공급)시기차이가산 금액을 거래(공급)시기차이감액에 적음 ㅆㅂ..

근데 이거 왜 이렇게 만들었을까? 어차피 +면 가산이고 -면 감액인데 왜 둘이 굳이 칸을 분리해서 좃같이 만들어놨지?

그냥 거래(공급)시기차이가감 이렇게 만들면 되잖아;;

부가가치세 과세표준에는 있고 수입금액에 해당 안 되면 (+) 금액을

수입금액엔 해당되나 부가가치세 과세표준에 없으면 (-) 금액을 적는다.

 

후기

2회독이면 좀 100점 맞자.. 뭐하냐..