TAT 1급 63회 풀이 결과

(합격률 31% 회차)

 

시간 89분 걸림 (1분 남음)

점수 : 87점 -> 94점 (원천징수 부분이 이상함)

 

이론 파트 (30점)

1개 틀림 (-3점)

 

1. 개인사업자의 당기순이익으로부터 사업소득금액을 계산하는 문제

- 사업소득에 포함되는 것, 필요경비에 산입되는 것을 구분할 수 있어야 한다.

- 개인사업자의 사업소득에서 '대표자 급여'는 필요경비에 해당하지 않는다.

 

재무회계 파트 (거래자료입력 + 부가가치세관리 + 결산) (25점)

1개 틀림 (-3점)

뭔가 작업은 존나게 틀리긴 했는데 단답형이라 어떻게든 맞히긴 함.

 

1. 기계장치 장부금액 얼마인가?

병신 같이 장부금액이랬는데 감가상각누계액 안 빼서 틀림.

항상 주의!!! 장부금액 물어보면 반드시 감가상각누계액·국고보조금(정부보조금) 등 자산 차감적 금액을 빼고 계산할 것!

 

헷갈리거나 몰랐던 것

- 이익잉여금 처분 시 이미 적립했던 임의적립금 등을 다시 미처분이익잉여금으로 굳이 이입했다는 건,

해당 적립금을 이익잉여금 처분에 사용하기 위해서라고 해석할 수 있다.

즉, 이익잉여금 처분 시 당기에 적립금을 이익잉여금으로 이입한 이입액이 존재한다면,

해당 이입액(적립금)부터 사용 후 남은 잔액을 미처분이익잉여금으로 계상해야 한다.

 

- 리스회계에 대해서 (이 경우는 금융리스 처리)

아래 링크를 참조할 것.

https://channeljs.com/entry/%EB%A6%AC%EC%8A%A4%EC%9D%B4%EC%9A%A9%EC%9E%90%EC%9D%98%ED%9A%8C%EA%B3%84%EC%B2%98%EB%A6%AC%EC%82%AC%EB%A1%80%EC%B5%9C%EC%B4%88%EC%9D%B8%EC%8B%9D%EB%93%B1/

리스이용자의 회계처리 사례(최초인식 등) - Channel-JS

정리하자면, 금융리스는 일종의 구매와 같아 직접 감가상각비도 처리해야 하고, 취득 시 자산 계정으로 계상한다.

운용리스는 일종의 렌트와 같기 때문에 렌트료만 납부하면 된다.

 

- 유형자산손상차손 계상 시 대변은 직접법으로 해당 자산을 직접 상계하는 게 아니고 '손상차손누계액'을 사용해야 한다!!

 

원천징수 파트 (10점)

2개 틀림 (-7점)

이건 문제가 좀 이상한 것 같음.

책이랑 똑같이 했는데 중도퇴사자정산을 해도 공제금액이 다르게 나옴.

법이 바뀐건지 내가 뭘 잘못한 건지 아직 잘 모르겠음..

백데이터가 잘못됐을 수도 있으니 이건 틀렸다고 하기엔 좀...

 

세무조정 파트 (35점)

다 맞음

 

헷갈리거나 몰랐던 것

- [조정후 수입금액명세서]에서 각 업태·종목별 수입금액을 불러오기 할 때, 부가가치세 과세표준 수입금액에서 불러오면 안 된다! (값이 다르다)

상단의 [수입조회]를 눌러서 '결산서상 수입금액'에서 [수입금액조정명세서]에 의해 가감된 '법인세법상 수입금액'을 가져와야 한다.

해당 메뉴는 '법인세법상 수입금액'을 불러와서 '부가가치세법상 과세표준 수입금액'과의 차액을 조정하는 메뉴이기 때문에, '부가가치세법상 과세표준 수입금액'을 불러와서 조정한다는 것은 넌센스다.

 

후기

리스회계에서 금융리스 회계 어케 하는 건지 도통 몰라서 시간 10분 넘게 날렸다...

이 시험 생각보다 시간이 모자라다..

 

근데 세무조정 등은 오히려 좃도 몰라도 프로그램이 다 해주니까 편하다.

원천징수는 백데이터가 이상한 건지..