https://blog.naver.com/rainbowtax1/222535411836 [무지개세무법인] 법인세법상 준비금 (고유목적사업준비금, 책임준비금, 비상위험준비금)안녕하세요, 무지개세무법인 입니다. 오늘은 법인세법상 준비금에 대해서 알아보도록 하겠습니다. 먼저 법...blog.naver.com
전산세무 1급 책에서는 어음지급 기부금의 경우 아예 기부금조정명세서에 입력하지 말라고 했다. (당연히 세무조정은 해야 됨. 유보로.) 근데 TAT 1급 책에서는 어음지급 기부금을 기부금조정명세서에 입력을 하라고 한다. 검색해보니, 입력해도 되고 안 해도 된다고 한다. 어차피 뭐 세무조정만 맞으면 되니...(애초에 TAT 1급은 작업 결과물은 채점 대상이 아니고 실무수행평가로 단답식으로 답만 하면 되기에 크게 중요하지 않을 듯하다)
금융어음 : 상거래가 없이 단순히 자금의 융통 및 조달을 목적으로 발행되는 어음 상업어음 : 상거래를 원인으로 발행되는 어음 어음 할인료 : 어음을 어음의 수취인으로부터 지불기일이 도달하기 전에 그 기일까지의 이자를 공제한 금액으로 매입하는 것으로 이 때 공제한 이자 금융어음 할인료 : 금융어음인 어음 할인료 -> 세법상 지급이자로 봄-> 상업어음 할인액은 세법상 지급이자로 보지 않음. (왜인지 아직 모르겠음)
일반기업회계기준에 따른 수익인식시기1) 원칙수익은 재화의 판매·용역의 제공에 대해 받을 대가(판매대가)의 공정가치로 측정한다.매출에누리와 매출환입, 매출할인은 수익에서 차감한다. 2) 판매대가가 장기간에 걸쳐 유입되는 경우판매대가가 재화의 판매·용역의 제공 이후 장기간에 걸쳐 유입되는 경우에는 공정가치를 명목금액을 할인율로 할인하여 현재가치로 측정하며, 공정가치와 명목금액과의 차액은 현금회수기간에 걸쳐 이자수익으로 인식한다. (현재가치할인차금, 이자수익) 주의해야 할 수익인식시기① 위탁판매 : 수탁자가 해당 재화를 제3자에 판매한 시점에 수익을 인식한다.② 출판물 등의 구독 : 금액이 매기 비슷한 경우 발송기간에 걸쳐 정액기준으로 수익을 인식. 단, 품목의 금액이 기간별로 다른 경우 발송된 품목의 판매금..
조정등록 : F3
세무/회계는 규정과 규칙이 많아서 처음 공부할 때 "왜 이런 규정을 만들었을까?"를 이해하지 못하면 금방 휘발될 수 있어요. 하지만 몇 가지 학습 전략을 통해 더 오래 기억하고 적용할 수 있습니다.1. "왜 이런 규정이 필요한가?"에 집중하기모든 규정은 목적과 배경이 있습니다.감가상각방법 변경 규정의 예:세법은 조세 형평성과 과세표준의 투명성을 위해 감가상각방법 변경을 엄격히 관리하려고 합니다.회계연도 종료 전에 신청하도록 한 이유는 납세자가 감가상각방법을 변경해 세금을 조작할 가능성을 막기 위해서입니다.이렇게 "이 규정은 왜 생겼을까?"를 고민하며 배우면 외우는 것보다 이해가 오래갑니다.2. 큰 그림을 그리고 디테일을 채우기세무/회계는 틀을 잡고 세부적으로 확장하는 방식이 효과적입니다.예를 들어, 감가..
https://at.kicpa.or.kr/home/help/help01001v.jsp?bbs_sno=19246 한국공인회계사회 AT자격시험 응시중 허용 계산기 : 일반 사무용 계산기, 더존프로그램 내장 계산기, 윈도우 내장 계산기(76회부터 허용) 78회 AT시험은 더존교육용프로그램 2024년 8월 버전(SmartA_CPA_2024_2024073101.exe)으로 시at.kicpa.or.kr
외국납부세액공제액= Min[외국납부세액, 전체 소득금액에 대한 산출세액 * (국외원천소득금액 / 전체소득금액)]
결손금의 소급공제에 의한 환급세액= Min[직전사업연도 법인세 산출세액 - 공제 또는 감면된 법인세액, 직전사업연도 법인세 산출세액 - [(직전사업연도 과세표준 - 소급공제 결손금) × 직전사업연도 법인세율]
특수관계인인 개인으로부터 유가증권을 저가로 매입하는 경우 익급산입 특례가 적용된다.다만, 특수관계인인 법인으로부터 유가증권을 저가 매입하는 경우는 익금산입 특례가 적용되지 않는다.
