법인세 적격증빙서류 수취 예외 (수취면제 특례·경비 등 송금명세서 특례)

아래 두 가지는 이론 문제로 적격증명서류 수취불성실 가산세 대상 판정하는 문제 나오면 다 외워야 풀 수 있는 거라 어려울 수 있으므로 정리함. 수취면제 특례 경비 등 송금명세서 특례

법인세 세액계산 전체 프로세스

전산세무 1급에선 이 부분에 대해서는 자세히 다루지 않고 간단하게 거의 최저한세조정계산서와 법인세 과세표준 및 세액공제 신고서 정도만 다뤘는데,TAT 1급에선 조금 더 자세하게 다루기 때문에 세액계산 전체 프로세스와 각 서식 작성 순서를 알아야 할 필요가 있다. 법인세 세액계산 전체 프로세스 (더존 기준)1. 회사에 적용 가능한 세액감면, 세액공제 항목 선정 (중복 가능 여부 확인 필요)2. 법인세과세표준 및 세액공제신고서 (1차) - 과세표준 및 산출세액 계산3. 소득구분계산서 - 감면세액 등 소득구분이 필요한 공제항목이 있는 경우 작성4. 공제감면추납세액 - 감면세액, 세액공제 해당 서식 작성 (1차) - 공제세액 또는 감면세액 계산5. 최저한세조정계산서 - 공제 또는 감면세액에 최저한세 적용배제 금..

소득구분계산서와 구분경리는 TAT 1급에만 있다.

소득구분계산서, 구분경리.전산세무 1급 프로그램인 케이랩에선 메뉴조차 찾을 수 없음.TAT 1급(더존)에만 존재함. 새로 나온 개념인데대충 어떤 세액공제·세액감면 혜택을 적용할 때 해당 공제·감면대상소득금액을 구분하여 정리하기 위해 하는 것이 구분경리인 것 같다.소득, 비용, 자산 등 회계 항목을 특정 목적에 따라 구분해서 기록하고 관리하는 것을 의미하고,특히 세법에서 특정 공제나 감면의 기준이 되는 금액을 확인하고 입증하기 위해 요구되는 것 같다. 2024/12/14 수정거의 안 나오는 거 같고 좀 복잡하니까 일단 이 부분은 넘어가자.

소득세 특별세액공제 종류

보의교기 보험료의료비교육비기부금 세액공제

중소기업 취업 소득 세액감면

책에 없는 것

https://www.youtube.com/watch?v=04xV44OdBPs 더존 법인세 중간예납신고서 작성법

책은 무조건 해커스로 사라

씨발 타 출판사 좆소기업에서 나온 것들 샀는데 애미 확실히 책 표지부터 걍 쎄한 느낌 들면 사지 마라 개 씹틀딱년이 쓴 30년 전 20년 전 디자인의 그런 책 있잖아. 최소 중견기업 또는 대형 출판사, 메이저 브랜드 책으로 사라 그런 곳이 메이저인 건 이유가 있다. 최소한 전체적으로 디자이너 따로, 책 구성하는 편집자 따로, 책 내용 쓰는 사람 따로 존재해야 된다. 그냥 대충 쳐갈겨서 외주 쳐맡기는 씹년들 책 사지 마라 ㅋㅋ

아 씨발 시간도 너무 오래 걸리고 TAT 1급 공부방법 빨리 변경

각 세무조정마다 일일이 필요지식이랑 실무수행 프로세스 보지 마 그냥 씨발책이 어차피 개 병신같이 정리돼있어서 눈에 들어오지도 않아.걍 바로 수행과제 싹 하고 뒤에 문제풀이만 존나 조지자 좆같네 진짜 ㅋㅋㅋ 진짜 이론 봐도 씨팔 이해 하나도 안 되고 그냥 수행 방식만 기억하자;;; 빡대가리라 이거 혼자서 그냥 보고 있어도 아무 의미 없다..

퇴직급여충당금, 퇴직연금충당금에 대해 정리해 봄

자.. 일단 정리해보자. 좃같아서 이해가 안 된다. 여기서 '충당금'이라고 하는 건 '충당부채'다. '충당부채'란 과거의 행위로부터 의무를 져서 확정적으로 부채인 진짜 '부채'는 아니고시기와 금액은 불확실하지만 과거의 행위로 인해 미리 갚아야 할 가능성이 매우 높은 부채를 말한다.대표적으로 퇴직급여충당부채, 품질보증충당부채 등이 있다. 그래서 이 '퇴직금'은 회사가 사용자(피고용인)을 고용하면 기업 입장에서는 필수적으로 지급할 의무가 있다.이 지급할 '퇴직금'을 관리하기 위해 기업 입장에서는 크게 세 가지 방법을 사용한다.첫째, 사내적립둘째, 확정기여형(DC) 퇴직연금 가입셋째, 확정급여형(DB) 퇴직연금 가입 ① 사내적립의 경우사내적립의 경우 회사가 퇴직금 지급 의무를 가지며 퇴직금을 직접 운용한다.결..

TAT 1급 책 쓴 새끼는 반성해라

이걸 씨발 이해하라고 써 놨냐? 뭐 독학하지 말고 인강 들으라는 거야 뭐야

전체적으로 TAT 1급이 책도 그렇고 시험도 그렇고 수준미달이네

책도 병신 같이 써놨고 시험도 뭔 온라인 시험밖에 없고프로그램은 더 가관임 더존 .. 에휴.. ㅋ 이거 내용은 해커스로 봐야겠다. 이 책은 실무만 봐야겠음. 이론 부분이나 설명하는 부분이 아주 가관임ㅋㅋㅋ좀 빡대가리가 쓴 거 같다 ㅋㅋ 책이 씨발.. 해커스가 짱이다 진짜 이남호님 개 존경스럽네CPA/AICPA/CTA를 다 갖고 계셔서 그런지 확실히 책 쓰는 데에도 누가 읽더라도 이해하기 쉽게 해 놨음. 그에 비하면.. 이 TAT 1급 책은... 내가 볼 때 지만 쳐 알아보게 적어놓고 개 틀딱이 쓴 듯;;

퇴직급여충당금(퇴직연금지급분)이 손금산입인 이유

TAT 1급 책에서 나온 건데 문제가 영 병신같아서 이해가 안 돼서 적어봄. 퇴직급 지급 시(차) 퇴직급여충당금 60,000,000                         (대) 현금 48,000,000                                                                                   퇴직연금운용자산 12,000,000로 회계처리가 된 경우 책에서는 그냥 설명도 없이 퇴직급여충당금(퇴직연금지급분) 을 12,000,000 유보감소 처리하라고 되어 있는데왜 그런질 씨발 설명을 해 줘야지 병신같은 책아. 일단 퇴직급여충당금과 퇴직연금충당금에 대해 다시 자세히 알아보자. 퇴직급여충당금퇴직급여충당금은 퇴직금 사내적립에서 나오는 개념으로서, 임직원..

지주회사(持株會社, Holding Company)란

다른 주식회사의 주식을 소유, 지배하는 것을 주 사업활동 목적으로 삼는 주식회사.기업집단의 지배회사. 기업집단 : 동일인이 사실상 사업내용을 지배하는 회사의 집단

TAT 1급 법인세 실무는 이것들 위주로 공부할 것

법인세 신고·납부 관련 플로우차트

표준재무제표상 당기순이익 -> 세무조정 -> 과세표준 및 세액계산 -> 법인세 신고서 작성 -> 법인세 신고 및 납부 더존 프로그램에 있길래 가져와봤다.

이론 문제에서는 소득세가 가장 지엽적으로 나오는 듯

TAT든 전산세무든 소득세 부분이 지엽적으로 내는 부분이 오짐, 사업소득 필요경비에 대한 내용이라든지 기타소득에 해당하는 서화·골동품의 양도소득에 관한 내용이라든지연예인이 전속계약금 2억 원을 일시에 수령했을 시 해당 소득의 당해 귀속금액 및 소득 유형이라든지 부가세, 법인세는 오히려 그렇게 지엽적인 부분이 크지 않은데소득세가 지엽적으로 내면 끝없이 지엽적으로 낼 수 있어서 빡세다고 볼 수 있음.

내일부터 TAT 1급 법인세 실무 들어간다.

사실상 책 내용의 70% 정도를 차지하고 있음 화이팅

법인세 산식은 진짜 몰라도 되는데

각 세무조정 항목에 대한 워크플로우와세무조정 시 각 항목에 대해 어떤 소득처분을 내려야 하는지 (특히 가산조정의 경우 사외유출 시 귀속자 정할 때)에 대해서는 확실하게 알아야 한다.

미환류소득에 대해서

환류(還流) : 되돌아 흐르다미환류 : 되돌아 흐르지 않다 미환류소득 : 되돌아 흐르지 않는 소득 (-> 기업이 투자·임금·배당 등으로 지출하지 않고 현금이나 예금의 형태로 보관하는 수입) 투자·상생협력촉진세투자·상생협력촉진세제는 투자, 임금증가 등으로 지출되지 않은 기업소득에 추가 과세함으로써 기업소득이 가계소득으로 환류할 수 있도록 촉진하는 제도이다. 현행 투자상생협력촉진세(투상세)로 미환류소득의 20%를 납부하도록 되어 있다. 투자·상생협력촉진세 적용대상2024년 11월 현재에는 상호출자제한기업집단에 소속된 법인에게만 납세의무가 있다.상호출자제한기업집단 : 특정 기업집단에 속하는 국내회사들의 자산총액의 합계액이 10조원 이상인 기업집단

현재가치할인차금에 대한 생각

미래의 1원은 현재의 1원보다 가치가 없다고 했다.(일반적으로 디플레이션보다는 인플레이션이 일반적이기 때문이다)즉, 화폐의 가치는 동일한 액면가일 때 미래로 갈수록 낮아진다. 내가 5천만 원 어치의 제품을 장기할부조건으로 팔았다.근데 5년 동안 외상해서 판다고 했을 때상대가 지금 가격인 5천만 원만 내면 내가 손해 아닌가? 그래서 판매 시 아예 현재가치할인차금으로 차변의 외상매출금을 줄이고 현재가치할인차금을 붙이는 게 아니고대변에 현재가치할인차금을 붙이고 차변에 외상매출금에다가 현재가치할인차금액 만큼을 더하는 게 맞지 않을까? 그래서 판매 시(차) 외상매출금 50,000,000 + x                             (대) 제품매출 50,000,000                    ..

소득세법상 성실신고확인대상 사업자가 성실신고확인서를 제출하는 경우 받을 수 있는 세액공제

의·교·월 (의료비, 교육비, 월세) 세액공제를 받을 수 있다. 대표적인 오답 -> 보험료. 보험료 세액공제랑은 관련 없음.

오 근데 이제 알았는데 TAT 1급에 원가회계 없네

ㄷㄷ 시발 전산세무 1급 시험 끝나고 TAT 1급 준비할 때 바로 두뇌에서 원가회계 날린다 ㅅㅂ 두뇌 메모리 존나 모자라

전산세무 1급이든 TAT 1급이든

어차피 모든 부분을 다 잘 알아야겠지만 시험 얼마 안 남은 순간부터는 배점이 큰 법인세 위주로 공부해야 한다.법인세는 진짜 하나도 안 틀리고 다 맞을 수 있을 정도로...

중소기업취업감면에 대해

더존 전월 급여 복사가 안 될 때

https://www.youtube.com/watch?v=kjFqPYm1P-A 이런 거까지 직접 찾아서 해야 되냐?프로그램을 좀 잘 만들어라 하.. 개병신 같지만 실무에서 많이 쓰고 TAT 시험에서 사용하니까 어쩔 수 없이 저 채널 구독했다;;워낙에 버그가 많아야 말이지; 전산세무용 세무사랑 쓰다가 이거 쓰니까 역체감 오짐 모든 방면에서 다 개 구림.

공적연금, 사적연금에 대해서

공적연금은 국민연금, 공무원연금, 군인연금, 사립학교교직원연금(이하 '사학연금'), 별정우체국 직원연금 등을 말한다. 공적연금에 대해서는 간이세액표에 의한 세액으로 원천징수하며사적연금은 지급액 * 3~5%를 원천징수한다. 공적연금의 연금소득은 종합과세이며 연말정산 대상이다.사적연금의 연금소득도 원칙적으로는 종합과세가 적용되나, 예외적으로 사적연금의 총연금액이 연 1,500만 원 이하인 경우에는 납세의무자의 선택에 따라 분리과세를 적용받을 수 있다.사적연금이 연 1,500만 원이 초과되더라도, 1,500만 원 분까지는 분리과세, 초과분에 대해서는 종합과세로 적용 가능하다.다만 사적연금은 연말정산 대상이 아니다. 기본공제대상자 소득요건 판정 시, 연금소득만 있는 자는 소득공제 계산에 의해공적연금 + 사적연금..

'소득공제'랑 '세액공제' 구분해라.

계속 제대로 안 보네.

양도소득이란

양도소득이란 개인이 토지, 건물 등 부동산이나 주식등과 파생상품의 양도 또는 분양권과 같은 부동산에 관한 권리를 양도함으로 인하여 발생하는 이익을 말한다.

유족연금, 장애연금, 장해연금, 상이연금은 비과세 연금소득임.

ㅈㄱㄴ

주요 세금 연간 세무일정(시기) 정리 (부가세, 소득세, 법인세)

부가가치세법인- 4월 1일 ~ 4월 25일 (당해연도 1기 예정신고)- 7월 1일 ~ 7월 25일 (당해연도 1기 확정신고)- 10월 1일 ~ 10월 25일 (당해연도 2기 예정신고) - 익년 1월 1일 ~ 1월 25일 (당해연도 2기 확정신고)개인일반과세자 :- 7월 1일 ~ 7월 25일 (당해연도 1기 확정신고)- 익년 1월 1일 ~ 1월 25일 (당해연도 2기 확정신고)(개인사업자는 원칙상 예정신고기간의 부가가치세는 예정고지임) 간이과세자 :- 익년 1월 1일 ~ 1월 25일 (간이과세자의 당해연도 확정신고) 종합소득세종합소득세는 개인 또는 개인사업자에게만 신고의무가 있음 (법인사업자는 법인세 신고함)- 익년 5월 1일 ~ 5월 31일 (당해연도 확정신고)(성실신고확인대상자는 6월 30일까지) 법인..