문제에서 사업소득을 논할 때 대표자 급여의 필요경비 산입에 대해서.

애초에 '사업소득'을 논한다 -> 법인사업자가 아닌 개인사업자라는 뜻이다.법인사업자(법인)은 포괄주의이므로 소득을 따로 분류하지 않고 '과세표준'으로 합친다. 그러므로 개인사업자의 '사업소득'에서 대표자 급여는 곧 배당과 비슷한 성격을 띄므로 이는 사업소득의 필요경비에 해당하지 않는다.개인사업의 경우 '임원'이라는 개념이 없다. 즉, 개인사업자의 경우 법인과 다르게 사업의 순이익을 대표자가 직접 가져갈 수 있는데 이는 배당과 같은 성격을 띄므로 '급여'에 해당하지 않는다.그러므로 개인사업자의 사업소득의 필요경비에 '대표자 급여'는 산입하지 않는다.

  • format_list_bulleted 공부·수험/공부 잡담
  • · 2024. 12. 15.
  • textsms

(금융)리스 이용자의 회계처리

https://channeljs.com/entry/%EB%A6%AC%EC%8A%A4%EC%9D%B4%EC%9A%A9%EC%9E%90%EC%9D%98%ED%9A%8C%EA%B3%84%EC%B2%98%EB%A6%AC%EC%82%AC%EB%A1%80%EC%B5%9C%EC%B4%88%EC%9D%B8%EC%8B%9D%EB%93%B1/ 리스이용자의 회계처리 사례(최초인식 등) - Channel-JS오늘은 리스이용자 회계처리에 대해서 자세히 알아보겠습니다. 리스이용자 회계처리는 사용권자산과 리스부채라는 계정이 사용되며, 큰 틀에서는 리스기간 종료 시점에 자산이 반환되는지 아channeljs.com

  • format_list_bulleted 공부·수험/공부 잡담
  • · 2024. 12. 15.
  • textsms

TAT 1급 수험 시 주의할 점

실무수행평가에서 물어보는 게 '과세표준'을 물어보는 건지 '세액'을 물어보는 건지 확실히 확인하고 입력할 것!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!! (맨날 틀림)

  • format_list_bulleted 공부·수험/공부 잡담
  • · 2024. 12. 15.
  • textsms

아 이거 공부 얕게얕게 해서 어렵진 않은데

제일 어려운 건..공부 ㅅㅂ 하기 싫은 거 억지로 하려니까 뒤질 거 같음..

  • format_list_bulleted 공부·수험/공부 잡담
  • · 2024. 12. 15.
  • textsms

회계사 세무사 기타 등등

공인회계사가 대학원 수준세무사가 대학교 수준이면 전산세무 1급, TAT 1급은 취학전 아동 수준임 ㄹㅇ 근데 저거 언제 따라잡냐 평생 가능하긴 하나? 근데 미래를 봤을 때는 단순 재무/세무만 잘 해서도 안 되고반드시 4차 산업과 융합해서 공부해야 됨. 근데 그건 아주 먼 이야기고 기본적인 세무 일이나 존나게 배워라 아직 취학 전 아동 주제에;; 그래도 세무사 1차까진 붙어야 고등학생 수준은 되지 않겠냐...

  • format_list_bulleted 공부·수험/공부 잡담
  • · 2024. 12. 15.
  • textsms

재무빅데이터분석사 재미있어 보이는데?

재경관리사 따고 저것도 해야지 코딩 재밌는데 수학을 못해서리 쩝; 빅데이터 수학 존나 잘해야 될텐데..

  • format_list_bulleted 공부·수험/공부 잡담
  • · 2024. 12. 15.
  • textsms

지급명세서와 근로소득간이지급명세서의 차이점

https://blog.naver.com/tax6710/222785266440 (세무 상식) 지급 명세서와 간이지급 명세서의 차이가 뭘까? [양산 세무사/부산 세무사/양산 제조안녕하십니까? 세무사 여태랑입니다. 오늘은 지급명세서와 간이지급명세서가 무엇인지 알아보고 제출 기한...blog.naver.com

  • format_list_bulleted 공부·수험/공부 잡담
  • · 2024. 12. 14.
  • textsms

TAT 1급은 이론 문제가 개당 3점이라 부담스럽다

10문제에 30점.. 매우 부담스럽다.. 하나만 틀려도 아주 치명적이다. 이론 문제 하나하나가 묵직하고 지엽적일 거란 얘기지..

  • format_list_bulleted 공부·수험/공부 잡담
  • · 2024. 12. 14.
  • textsms

법인세법상 준비금에 대해서

https://blog.naver.com/rainbowtax1/222535411836 [무지개세무법인] 법인세법상 준비금 (고유목적사업준비금, 책임준비금, 비상위험준비금)안녕하세요, 무지개세무법인 입니다. 오늘은 법인세법상 준비금에 대해서 알아보도록 하겠습니다. 먼저 법...blog.naver.com

  • format_list_bulleted 공부·수험/공부 잡담
  • · 2024. 12. 14.
  • textsms

금융어음과 금융어음 할인료에 대해서

금융어음 : 상거래가 없이 단순히 자금의 융통 및 조달을 목적으로 발행되는 어음 상업어음 : 상거래를 원인으로 발행되는 어음 어음 할인료 : 어음을 어음의 수취인으로부터 지불기일이 도달하기 전에 그 기일까지의 이자를 공제한 금액으로 매입하는 것으로 이 때 공제한 이자 금융어음 할인료 : 금융어음인 어음 할인료 -> 세법상 지급이자로 봄-> 상업어음 할인액은 세법상 지급이자로 보지 않음. (왜인지 아직 모르겠음)

  • format_list_bulleted 공부·수험/공부 잡담
  • · 2024. 12. 14.
  • textsms

일반기업회계기준 및 법인세법상 수익인식시기의 차이

일반기업회계기준에 따른 수익인식시기1) 원칙수익은 재화의 판매·용역의 제공에 대해 받을 대가(판매대가)의 공정가치로 측정한다.매출에누리와 매출환입, 매출할인은 수익에서 차감한다. 2) 판매대가가 장기간에 걸쳐 유입되는 경우판매대가가 재화의 판매·용역의 제공 이후 장기간에 걸쳐 유입되는 경우에는 공정가치를 명목금액을 할인율로 할인하여 현재가치로 측정하며, 공정가치와 명목금액과의 차액은 현금회수기간에 걸쳐 이자수익으로 인식한다. (현재가치할인차금, 이자수익) 주의해야 할 수익인식시기① 위탁판매 : 수탁자가 해당 재화를 제3자에 판매한 시점에 수익을 인식한다.② 출판물 등의 구독 : 금액이 매기 비슷한 경우 발송기간에 걸쳐 정액기준으로 수익을 인식. 단, 품목의 금액이 기간별로 다른 경우 발송된 품목의 판매금..

  • format_list_bulleted 공부·수험/공부 잡담
  • · 2024. 12. 14.
  • textsms

세무/회계 효율적인 공부 방법

세무/회계는 규정과 규칙이 많아서 처음 공부할 때 "왜 이런 규정을 만들었을까?"를 이해하지 못하면 금방 휘발될 수 있어요. 하지만 몇 가지 학습 전략을 통해 더 오래 기억하고 적용할 수 있습니다.1. "왜 이런 규정이 필요한가?"에 집중하기모든 규정은 목적과 배경이 있습니다.감가상각방법 변경 규정의 예:세법은 조세 형평성과 과세표준의 투명성을 위해 감가상각방법 변경을 엄격히 관리하려고 합니다.회계연도 종료 전에 신청하도록 한 이유는 납세자가 감가상각방법을 변경해 세금을 조작할 가능성을 막기 위해서입니다.이렇게 "이 규정은 왜 생겼을까?"를 고민하며 배우면 외우는 것보다 이해가 오래갑니다.2. 큰 그림을 그리고 디테일을 채우기세무/회계는 틀을 잡고 세부적으로 확장하는 방식이 효과적입니다.예를 들어, 감가..

  • format_list_bulleted 공부·수험/공부 팁
  • · 2024. 12. 14.
  • textsms

TAT 자격시험 공지사항 (시험 전 필독)

https://at.kicpa.or.kr/home/help/help01001v.jsp?bbs_sno=19246 한국공인회계사회 AT자격시험 응시중 허용 계산기 : 일반 사무용 계산기, 더존프로그램 내장 계산기, 윈도우 내장 계산기(76회부터 허용)  78회 AT시험은 더존교육용프로그램 2024년 8월 버전(SmartA_CPA_2024_2024073101.exe)으로 시at.kicpa.or.kr

  • format_list_bulleted 공부·수험/공부 잡담
  • · 2024. 12. 14.
  • textsms

법인세 외국납부세액공제액

외국납부세액공제액= Min[외국납부세액, 전체 소득금액에 대한 산출세액 * (국외원천소득금액 / 전체소득금액)]

  • format_list_bulleted 공부·수험/공부 잡담
  • · 2024. 12. 13.
  • textsms

법인세 결손금의 소급공제에 의한 환급신청세액

결손금의 소급공제에 의한 환급세액= Min[직전사업연도 법인세 산출세액 - 공제 또는 감면된 법인세액, 직전사업연도 법인세 산출세액 - [(직전사업연도 과세표준 - 소급공제 결손금) × 직전사업연도 법인세율]

  • format_list_bulleted 공부·수험/공부 잡담
  • · 2024. 12. 13.
  • textsms

유가증권 저가매입 익금산입 특례 주의할 점

특수관계인인 개인으로부터 유가증권을 저가로 매입하는 경우 익급산입 특례가 적용된다.다만, 특수관계인인 법인으로부터 유가증권을 저가 매입하는 경우는 익금산입 특례가 적용되지 않는다.

  • format_list_bulleted 공부·수험/공부 잡담
  • · 2024. 12. 13.
  • textsms

문제에서 퇴직보험료라고 하는 건 퇴직연금이라 보면 됨.

사외에 적립하는 퇴직연금을 퇴직보험료라고도 부르는 듯. 퇴직연금 = 퇴직연금충당금은 신고조정항목이다.사내적립인 퇴직급여충당금은 결산조정항목.

  • format_list_bulleted 공부·수험/공부 잡담
  • · 2024. 12. 13.
  • textsms

기업업무추진비와 지급이자 손금불산입 헷갈리는 것

지급이자 손금불산입 시에는선순위 (채권자 불분명·비실명·건설자금이자) 이자들을 먼저 소득처분한 후 업무무관자산 등에 대한 지급이자 계산 시에는 선순위 지급이자를 사용하지 않는다. 하지만 기업업무추진비는 시부인 계산 시 건설중인자산 등으로 계상한 금액에 대해서도 일단 시부인 계산에 넣은 후,한도초과액 중 자산 계상분을 손금산입하고 Δ유보로 소득처분한다. -> 이후 해당 자산이 상각되거나 처분될 때 반대 세무조정(손금불산입, 유보) 한다.

  • format_list_bulleted 공부·수험/공부 잡담
  • · 2024. 12. 13.
  • textsms

특수관계인에게 임대한 자산(부동산)의 적정 임대료

https://m.blog.naver.com/tax9070/223525297503 특수관계자간의 부동산 적정 임대료 계산더함부동산중개세무사사무소 김광희세무사입니다. 특수관계자간 부동산을 임대차하는 경우 적절한 임대료를...blog.naver.com  세법상 적정 월 임대료 = (당해 자산의 시가 * 50% - 보증금) * 정기예금이자율 세무조정(익금산입) 시 현저한 이익 분여의 검토를 할 것현저한 이익 분여 요건차이 >= [가지급금 인정이자 * 5%, 3억 원]

  • format_list_bulleted 공부·수험/공부 잡담
  • · 2024. 12. 13.
  • textsms

퇴직금 지급일과 연금계좌 입금일은 다르다.

주의 퇴직금 지급일 : 직접 해당 퇴직 사원에게 퇴직금을 지급한 날짜연금계좌 입금일 : 당사가 확정급여형(DB형) 퇴직연금 등에 가입했고, 해당 사원이 개인형퇴직연금(IRP) 계좌를 가지고 있을 경우 해당 연금계좌에 입금한 날짜 근데 어떤 답안 보면 걍 연금계좌에 전액 입금했는데도 퇴직금 지급일도 똑같이 적어놓더라.뭔지 모르겠음.

  • format_list_bulleted 공부·수험/공부 잡담
  • · 2024. 12. 12.
  • textsms

기장의무와 추계신고시 적용할 경비율 판단기준 (단순경비율, 기준경비율)

https://www.nts.go.kr/nts/cm/cntnts/cntntsView.do?mi=2230&cntntsId=7669 국세청국세청www.nts.go.kr

  • format_list_bulleted 공부·수험/공부 잡담
  • · 2024. 12. 12.
  • textsms

연금보험료 공제, 건강보험료 공제

국민건강보험법·고용보험법·노인장기요양보험법에 따른 국민건강보험료·고용보험료·노인 장기요양보험료 중 근로자 부담분 전액 공제 가능. (회사 부담분은 제외. 본인 부담분만 공제 가능)국민연금보험료 본인부담금 전액 공제 가능 (본인 부담분만 공제 가능)배우자 및 부양가족 명의의 연금보험료, 건강보험료 등 공제 불가능.

  • format_list_bulleted 공부·수험/공부 잡담
  • · 2024. 12. 12.
  • textsms

총수입금액 계산의 특례

거주자가 재고자산 또는 임목을 가사용으로 소비하거나 종업원 또는 타인에게 지급한 경우에는 소비하거나 지급하였을 때의 시가를 사업소득금액 또는 기타소득금액을 계산할 때 총수입금액에 산입하며, 그 장부가액은 필요경비에 산입한다.

  • format_list_bulleted 공부·수험/공부 잡담
  • · 2024. 12. 12.
  • textsms

소득세법상 판매장려금, 부가가치세법상 판매장려금

소득세법상 판매장려금은 사업소득 총수입금액에 포함된다.지급하는 경우 필요경비, 지급받는 경우 사업소득의 총수입금액에 포함된다. 부가가치세법상 판매장려금은 과세표준에서 공제하지 않는다.(단, 매출에누리와 매출할인은 공제한다) 실무상 매출에누리와 판매장려금의 애매모호함 때문에 아래와 같은 기사가 나왔다. https://www.intn.co.kr/news/articleView.html?idxno=2023940 [이슈] “‘매출에누리’ ‘판매장려금’ 구분 모호한 부가세법 손봐야 한다” - 日刊 NTN(일간NTN부가가체세법의 모호한 규정에 따라 논란이 끊이지 않고 있는 ‘매출에누리’와 ‘판매장려금’에 대한 세법상 구분을 명확하게 해야 한다는 지적이 제기되고 있다.특히 판매 및 거래방식의www.intn.co.kr

  • format_list_bulleted 공부·수험/공부 잡담
  • · 2024. 12. 12.
  • textsms

이번 TAT 1급도 시험 5일 전부터는 문제만 풀어야 함.

지금 9일 남았으니까 15일 일요일까지 법인세까지 2회독 끝내야 함. 16일 월요일부터 20일 금요일까지는 무한 문제 회독해야 함.

  • format_list_bulleted 공부·수험/공부 잡담
  • · 2024. 12. 12.
  • textsms

제일 안 외워지는 게 소득세임

부가가치세, 법인세는 오히려 외울 게 그렇게 많진 않음 (당연히 내 수준에서의 시험 TAT 1급, 전산세무 1급 수준 말한 거임) 근데 소득세는 못 외우면 못 푸는 문제가 아주 많아서 이건 다 외워야 함. 재무회계는 외우는 거 보다 이해가 중요하고. 법인세도 마찬가지. 부가가치세는 딱히 외울 게 있나? 싶음. 가장 선녀임.

  • format_list_bulleted 공부·수험/공부 잡담
  • · 2024. 12. 12.
  • textsms

정부부과제도와 신고납세제도

https://sootax.co.kr/3974 납세의무의 확정 ━ 정부부과제도와 신고납세제도국세기본법상 납세의무의 확정제도에 대해서 정리합니다. 납세의무의 확정이라 함은 국가가 국민으로부터 징수할 것을 추상적으로 인식하고 있었던 조세의 구체적인 납부 또는 징수를 위하여sootax.co.kr

  • format_list_bulleted 공부·수험/공부 잡담
  • · 2024. 12. 12.
  • textsms

법적 '사망일'과 '사망 신고일'은 다르다.

법적으로 '사망일'은 심폐사(심폐 기능이 완전히 정지한 상태)를 기준으로 하고,'사망 신고일'은 동거하는 친족 등이 사망 사실을 안 날로부터 1개월 내에 해야 하는 신고를 말한다.

  • format_list_bulleted 공부·수험/공부 잡담
  • · 2024. 12. 12.
  • textsms

수정세금계산서 발급 시 두 장을 발급하는 경우

- 내국신용장 사후개설- 기재사항 착오정정 이 두 가지만 두 장을 발급하고 나머지 재화 환입, 계약의 해제, 공급가액의 변동, 착오에 의한 이중발급 등은 전부 한 장만 발급함.

  • format_list_bulleted 공부·수험/공부 잡담
  • · 2024. 12. 12.
  • textsms

이거 다 합격하고 나면 취미로 다시 코딩 조져볼까

웹개발 재밌었는데..

  • format_list_bulleted 공부·수험/공부 잡담
  • · 2024. 12. 12.
  • textsms